Verdeling inkomsten partners
Voor Rotterdammers is de verdeling inkomsten partners een slimme fiscale tool binnen het Nederlandse belasting- en familierecht. Echtgenoten of fiscale partners kunnen inkomens uit banen in de haven, vastgoed of andere bronnen herverdelen via de inkomstenbelastingaangifte. Dit verlaagt vaak de totale belastinglast, afhankelijk van partnerschap en huwelijksregime. We lichten de regels toe, met voorbeelden en tips specifiek voor inwoners van Rotterdam.
Wat betekent verdeling inkomsten partners?
Deze regeling laat fiscale partners toe om inkomens in box 1 (werk en woning) en box 3 (vermogen) fiscaal te herverdelen voor een lagere IB-heffing. Denk aan betere spreiding over schijven of optimaal gebruik van heffingskortingen. Bekijk ons artikel over huwelijk en belastingen voor de basisprincipes.
Bij huwelijk of geregistreerd partnerschap geldt fiscaal partnerschap vanzelf. Samenwonenden moeten strenge eisen halen. Geen verdeling? Dan blijven inkomens gescheiden, met mogelijk hogere belastingen voor Rotterdammers met ongelijke inkomens.
Wettelijke grondslag
De Wet inkomstenbelasting 2001 vormt de basis:
- Artikel 2.1 Wet IB 2001: Definitie fiscale partnerschap.
- Artikelen 2.13 en 2.14: Herverdeling box 1-inkomens.
- Artikel 2.36: Verdeling aftrekposten.
- Artikel 3.111: Box 3-vermogen, zoals spaarrekeningen.
Overzicht verdeelmechanismen
Kies het beste mechanisme per situatie. Hier een tabel voor Rotterdammers:
| Mechanisme | Beschrijving | Voorwaarden | Voordeel voor Rotterdam |
|---|---|---|---|
| Box 1-verdeling | 50/50 of aangepast verdelen van werk- en woninginkomens. | Beide met inkomen, bv. havenwerker en kantoorbaan. | Schijven optimaliseren, lagere tarieven. |
| Periodieke uitkeringen | Alimentatie toerekenen aan ex-partner. | Voor levensonderhoud, periodiek. | Aftrek betaler, belasting ontvanger. |
| Schenkingen verdelen | Fiscale splitsing schenkingen. | Geen uitsluitende huwelijksvoorwaarden. | Minder schenkbelasting. |
| Box 3-herverdeling | Vermogen op 1 januari splitsen. | Fiscale partnerschap. | Halveer heffing bij scheve vermogens. |
Eisen voor fiscaal partnerschap
Wees fiscale partner om te verdelen:
- Automatisch: Huwelijk of geregistreerd partnerschap.
- Samenwonend: Qualiteitseisen, o.a.:
- Samen op adres in Rotterdam minstens 6 maanden.
- Kind ten laste of gezamenlijke hypotheek.
- Notarieel contract met aansprakelijkheid.
Praktijkvoorbeelden voor Rotterdam
Voorbeeld 1: Box 1 in de haven
Partner A (€60.000 uit Rotterdamse havenbaan), B (€20.000). Zonder split in hogere schijf (37,07% vs. 36,93% in 2023). 50/50 (€40.000 p.p.) scheelt €500 plus heffingskorting voor B.
Voorbeeld 2: Alimentatie post-scheiding
€12.000 alimentatie: aftrekbaar voor ex in box 1, belast bij ontvanger. Mis je toerekening? Geen aftrek.
Voorbeeld 3: Box 3-vermogen
A: €200.000 spaargeld, B: €0. Verdeling: €100.000 elk, halveert 1,2% heffing.
Rechten en verplichtingen
Rechten:
- Gunstigste verdeling kiezen in gezamenlijke aangifte.
- Elkaars data inzien via Belastingdienst-app.
- Bezwaar: hoorzitting en beroep bij Rechtbank Rotterdam.
Plichten:
- Gezamenlijke aangifte (tenzij opt-out).
- Juiste info; boete tot 100% bij fraude.
- Huwelijkse voorwaarden (koude uitsluiting) beperken soms verdeling.
Veelgestelde vragen
Ben ik fiscaal partner met mijn Rotterdamse samenwoonpartner?
Ja bij kwaliteitseisen: adres, kind of hypotheek. Gebruik Belastingdienst-tool of Juridisch Loket Rotterdam.
Verandering na aangifte mogelijk?
Nee, bindend voor jaar. Suppletie tot 5 jaar, risico navordering.
Geregistreerd partnerschap?
Ja, gelijk aan huwelijk. Meer info.
Partner in buitenland?
Geen partnerschap, tenzij beide NL-plichtig. Check verdrag.
Tips voor Rotterdammers
- Vooruit plannen: Proefberekening Belastingdienst voor beste split.
- Huwelijksvoorwaarden wijzigen: Beperkte gemeenschap voor flexibiliteit. Meer lezen.
- Gratis advies: Naar Juridisch Loket Rotterdam of Gemeente Rotterdam voor lokale hulp bij aangifte.
- Scheiding: Vraag tijdig Rechtbank Rotterdam om partnerschap te ontbinden.