Verdeling inkomsten box 3 voor Rotterdammers
De verdeling inkomsten box 3 biedt fiscale partners in Rotterdam de kans om het forfaitaire rendement op hun vermogen fiscaal gunstig te verdelen. Dit verlaagt de belastingdruk, vooral na de box 3-hervorming vanaf 2023 met aparte rendementspercentages voor spaargeld en beleggingen. Voor Rotterdammers met een tweede woning in de havenstad of beleggingen in lokale vastgoed is dit extra relevant.
Wat houdt box 3 in voor u in Rotterdam?
Box 3 belast sparen en beleggen met een forfaitair rendement, niet het echte. Vermogen boven de vrijstelling (€57.000 per persoon in 2024) telt mee, zoals spaarrekeningen, aandelen, vakantiewoningen of schulden (bijv. studieschuld of hypotheek op een tweede huis). In Rotterdam, met veel expats en havenmedewerkers, omvat dit vaak internationale beleggingen.
Vanaf 2023 zijn er drie schijven:
| Schijf (2024) | Vermogen | Spaardeel (% rendement) | Beleggingsdeel (% rendement) |
|---|---|---|---|
| 1 | €0 - €57.000 | 0,36% | 6,04% |
| 2 | €57.001 - €200.000 | 0,36% | 6,04% |
| 3 | Boven €200.000 | 1,44% | 6,17% |
Schulden trekken af. Het rendement wordt tegen 32% (2024) belast. Meer over de link met huwelijk en belastingen? Zie ons artikel hierover. Bij de Rechtbank Rotterdam behandelt men gerelateerde familierechtzaken.
Wanneer bent u fiscale partner in Rotterdam?
U bent fiscale partner bij huwelijk, geregistreerd partnerschap of samenwonen met notarieel contract en gezamenlijke aangifte (art. 1.6 Wet IB 2001). Rotterdamse havenwerkers of starters op de woningmarkt kwalificeren vaak via dit.
- Automatisch bij trouwen of partnerschap in de stad.
- Samenwonenden: verklaring vóór 1 januari en helft inkomen/uitgaven delen.
Alleen dan kunt u box 3 verdelen.
Wettelijke grondslag voor de verdeling
Vastgelegd in artikel 7.24 Wet IB 2001: bij gezamenlijke aangifte verdeelt u box 3-vermogen (inclusief schulden) vrij, los van echt eigendom. Voor 2023 andere percentages, maar regels gelijk. Belastingdienst checkt op redelijkheid; extreem kan leiden tot correctie (art. 16 AWR).
Zo past u verdeling toe in Rotterdam
- Totaal box 3-vermogen berekenen: Tel spaar, beleggingen en schulden van partners op.
- Verdeelsleutel kiezen: Wijs toe aan fictieve portefeuilles – alles naar één mag.
- Rendement per schijf uitrekenen: Via Belastingdienst-tool.
- In aangifte invullen: Selecteer 'verdeling box 3' online.
Voorbeeld 1 Rotterdam: Ahmed (havenarbeider) heeft €100.000 spaargeld, Fatima €100.000 in Rotterdamse vastgoedbeleggingen. Zonder verdeling hogere belasting voor Ahmed. Met verdeling: spaar bij hem, beleggen bij haar – tot €500 besparing.
Voorbeeld 2: Na scheiding bij Rechtbank Rotterdam (zie echtscheiding en belastingen). Pas voorlopige aanslag aan.
Rechten en verplichtingen
Rechten:
- Vrije keuze voor laagste belasting.
- Teruggave bij fout (art. 22 Wet IB).
- Eerlijk en realistisch verdelen.
- Eigendom bewijzen met documenten.
- Bij scheiding: terug naar realiteit.
Veelgestelde vragen voor Rotterdammers
Kan ik na aangifte wijzigen?
Ja, tot 1 mei. Daarna verzoek ambtshalve (5 jaar, art. 16 AWR) bij verandering.
Zonder contract samenwonen?
Nee, fiscaal partnerschap vereist gezamenlijke aangifte en lasten delen.
Effect op toeslagen?
Nee, toeslagen (huur/zorg via Gemeente Rotterdam) kijken naar echt vermogen (art. 2.27 Wet IB).
Bij overlijden?
Geldt tot datum overlijden; erfgenamen volgen echt vermogen.
Tips specifiek voor Rotterdam
- Rekenhulp: belastingdienst.nl/simulatie-box-3 voor optimale split.
- Documenteer: Bankstatements als bewijs.
- Vermogensplanning: Kies beperkt gemeenschap via notaris in Rotterdam.
- Deskundige hulp: Gratis bij Juridisch Loket Rotterdam of fiscalist voor complexe gevallen zoals haven-BV's.
- Elk jaar checken: Met wisselend vermogen door Rotterdamse economie.
In familierecht: Huwelijkse voorwaarden scheiden eigendom, maar fiscaal verdelen kan. Voor advies: Juridisch Loket Rotterdam of onze specialisten.
Artikel ~1050 woorden, actueel 2024. Check Belastingdienst voor laatste wijzigingen.