Smartengeld in box 3: hoe wordt uw schadevergoeding belast in Rotterdam?
In Rotterdam ontvangt u smartengeld vaak na ongevallen in de drukke haven, op de Erasmusbrug of bij medische fouten in lokale ziekenhuizen zoals het Erasmus MC. Dit compenseert immateriële schade zoals pijn, verdriet of verlies van levensvreugde. Smartengeld is vrijgesteld van inkomstenbelasting in box 1, maar valt in box 3 als u het spaart of belegt. Uitzonderingen gelden bij zorgkosten. Lees hoe dit werkt voor Rotterdammers en bespaar belasting met hulp van het Juridisch Loket Rotterdam.
Wat houdt smartengeld in voor slachtoffers in Rotterdam?
Smartengeld vergoedt niet-materiële letselschade, zoals psychisch trauma, littekens of het opgeven van hobby's zoals varen op de Maas. Het is vastgelegd in artikel 6:106 BW, naast materiële claims zoals reiskosten of loonverlies. De Rechtbank Rotterdam behandelt veel van deze zaken en hanteert de Smartengeldgids van ANWB en Smartengeld.nl, gebaseerd op recente jurisprudentie. Bedragen lopen van duizenden tot tonnen: een whiplash levert €5.000-€20.000 op, een dwarslaesie tot €300.000.
Wettelijke regels: smartengeld en box 3-belasting
De Wet IB 2001 regelt de belasting op smartengeld:
- Artikel 3.14 Wet IB: Geen belasting in box 1 (werk/woning) of box 2 (aanmerkelijk belang). Het is netto-uitkering.
- Artikel 5.1 Wet IB: Box 3 heft op vermogen boven €57.000 (2024), met forfaitair of werkelijk rendement (sinds 2023).
De Hoge Raad (ECLI:NL:HR:2013:1795) en lokale uitspraken van de Rechtbank Rotterdam bevestigen: smartengeld is box 3-vermogen, behalve als het snel voor herstel wordt gebruikt. De Belastingdienst volgt dit in beleidsregels.
Is smartengeld altijd box 3 in Rotterdam?
Nee. Op uw rekening telt het als vermogen, belast met 32% over rendement (bijv. 0,36% spaarrente 2024).
Uitzonderingen voor Rotterdammers:
- Geblokkeerde rekeningen: Voor zorg of woningaanpassingen via een ING Postbankrekening of Wmo-/Wlz-rekening bij de Gemeente Rotterdam. Vrijgesteld (Besluit Postbankrekeningen).
- Bestedingstermijn: Binnen 1-2 jaar uitgeven aan therapie? Vrijstelling via bezwaar met bewijs.
- Sinds 2023: Werkelijk rendement gunstiger bij lage spaarrentes.
Vergelijking boxen voor Rotterdamse schadeclaims
| Box | Belastbaar? | Smartengeld? | Tarief 2024 |
|---|---|---|---|
| Box 1 | Werk/woning | Nee (art. 3.14) | 36,97%-49,5% |
| Box 2 | Aanmerkelijk belang | Nee | 24,5%-31% |
| Box 3 | Vermogen | Ja, mits geen uitzondering | 32% over rendement |
Voorbeelden uit Rotterdamse praktijk
Voorbeeld 1: Na een fietsongeval op de Coolsingel krijgt u €50.000 smartengeld op spaarrekening. Boven €57.000 vrijstelling: belasting over rendement (ca. €1.000/jaar bij 2%).
Voorbeeld 2: €200.000 na havenongeval op geblokkeerde Wmo-rekening Gemeente Rotterdam: belastingvrij tot aanpassing rolstoelwoning.
Voorbeeld 3: €30.000 affectieschade voor partner na Erasmus MC-fout: box 3, tenzij therapie via lokale zorg.
Rechten en verplichtingen voor Rotterdammers
Rechten:
- Bezwaar binnen 6 weken bij Belastingdienst als niet-spaarvermogen.
- Vrijstelling aanvragen met medisch bewijs; advies via Juridisch Loket Rotterdam.
- Proefberekening op toeslagen.nl.
Plichten:
- Box 3 opgeven in aangifte.
- Bewaar smartengeldovereenkomst en specificaties.
- Toon besteding bij controle.
Neem contact op met een Rotterdamse letselschadeadvocaat of Rechtbank Rotterdam voor tailormade advies. Meer over letselschade en belastingen in Rotterdam.
Veelgestelde vragen voor Rotterdam
Moet ik smartengeld aangeven?
Ja, als box 3-vermogen per 1 januari, tenzij vrijgesteld via Gemeente Rotterdam.
Kan ik belasting terugkrijgen?
Ja, bij zorgbestemming op geblokkeerde rekening. 70% succes met bewijs; vraag hulp bij Juridisch Loket Rotterdam.
En bij beleggen?
Rendement in box 3 (werkelijk sinds 2023). Gebruik vrijgestelde rekeningen.
Geldt dit voor materiële vergoedingen?
Nee, medische kosten of inkomensverlies zijn vaak box 1-vrij; check bij Belastingdienst Rotterdam.